香港基金免税新规,香港金融

作者: 财经资讯  发布:2019-09-22

香港9月25日 - 香港财政司司长陈茂波称,预计开放式基金型公司制度可于2018年与利得税豁免安排一并实施,以推动香港基金业的发展。

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图片 2陈家强称,港不应只集中离岸人民币服务,亦应积极拓展资产管理行业。陈家恩 摄

陈茂波周日在其网志撰文指出,留意到不少基金经理考虑把业务从离岸中心迁回主要的基金管辖区,以符合国际组织对提升税务透明度的要求,这对香港来说是一个庞大的商机,可以带动整个基金业以至相关专业服务链的发展。

《税务(豁免基金缴付利得税)条例》(以下简称《基金免税条例》)已于2019年4月1日生效,为所有符合资格的私募基金,不论是香港或海外设立或营运,均提供统一的免税制度。有关《基金免税条例》包含的三大首要条件,请见附件一。现有豁免政策(《2015年税务条例》,以下简称《离岸基金免税条例》)涵盖范围狭窄且难以让基金符合资格,因而一直不太受资产管理业界的欢迎,但自生效日起,《基金免税条例》为业界提供另一套更容易采用的基金豁免制度。

  新浪财经讯 6月13日消息,据香港文汇报报道,香港财经事务及库务局局长陈家强昨天说,随着内地资本市场逐步开放,香港不应只集中于离岸人民币服务,应积极拓展资产管理行业。他又透露,当局继续推进多项工作,包括内地与本港已就两地基金互认达成共识,但仍待最后审批,暂未知时间表。

“政府将会全面检视现行适用于基金业的税务优惠安排,包括研究为私募基金引入有限合伙制的可行性,进一步提升香港发展基金业务的竞争力。”他说。

修订豁免政策的需求

  陈家强指,政府亦正就引入公司型开放式基金架构开展谘询,以吸引更多互惠基金和私人基金来港注册及作为基地,并研究将豁免离岸基金缴付利得税的投资范围,扩大至包括买卖于香港没有物业或业务的海外非上市公司,令私募基金享离岸基金税务豁免安排。同时,政府正准备就全面宽免交易所买卖基金(ETF)交易的印花税,于下个立法年度向立法会提交法例修订。

就消除法律限制而言,引入了开放式基金型公司作为一个成立基金的选项,这样除了单位信托外,香港的基金平台将更为多元,更能与世界发展趋势和市场需要接轨。相关的条例草案已于2016年6月获立法会通过,证监会现正拟定相关运作及程序的附属法例及守则,尽快提交立法会审议。

业界对于修订利得税豁免政策的诉求来自于基金在实际操作中较难享受《离岸基金免税条例》及2018年推出关于开放式基金型公司的利得税豁免规条下的税收豁免,从而导致许多在香港拥有投资团队的基金一般不考虑香港离岸基金税收豁免的可操作性。总体上,新政策是一大跃进,有助于香港实现一直以来成为财务和资产管理中心的目标。政策预期将受到基金业,尤其是私募基金的欢迎。

  沪港通为基金业添机遇

另一方面,清晰和具吸引力的税务安排是基金考虑落户地点的一个重要因素。就豁免以私人形式发售的在岸开放式基金型公司的利得税,政府已于6月向立法会提交条例草案,预计开放式基金型公司制度可于2018年与利得税豁免安排一并实施。除此之外,现时向公众发售的基金以及离岸向私人发售基金和私募基金均可享利得税豁免。

修订目的

  另外,陈氏又表示,沪港通有助离岸及在岸资金流动,连接两地市场,并提高香港人民币流动性,吸引更多海外投资者到内地投资,为香港基金业带来内地业务的机会。

陈茂波并指出,近年香港的资产管理和财富管理业发展相当蓬勃,在亚洲地区处于领先地位。根据证监会两个月前发表的报告,香港的基金管理业务合计资产再创新高,在2016年年底达18.3万亿港元。截至今年上半年,获证监会认可的基金超过2,200个,较三年前上升12%,而当中在香港注册的基金则增约五成至745个。

此次私募基金利得税豁免政策的修订旨在:消除经济合作与发展组织以及欧盟对香港离岸基金税收豁免制度存在的疑虑;及促进香港的财富和资产管理行业的发展。

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豁免新规的主要特点

记者 雷美珍;审校 张喜良

按照新规定,利得税豁免的适用范围包括如下两种情形:符合资格的基金;及由符合资格的基金设立的特定目的实体。

值得注意的是,《离岸基金免税条例》将继续适用于那些无法满足新规豁免要求的实体,而原先对于开放式基金型公司的豁免规定则将完全取消。相关条文则引入在《基金免税条例》之内。

根据修订草案,新的免税条例适用范围十分广泛,不仅适用于香港的税收居民和非税收居民基金,以及由这些基金设立的特定目的实体进行的交易,同时也涵盖私募基金或另类基金的常见投资。

另一方面,《基金免税条例》中对基金引入了法规上的定义是一大跃进,使得更多基金符合相关定义和认可条件能享有利得税豁免。比如,将主权财富基金纳入“基金”定义后,养老基金和其他形式的单一投资者基金亦可能适用于利得税豁免。

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